通许县镇区生活污水治理项目

绩效评价报告

项目单位：通许县农业农村局

委托单位：通许县财政局

评价机构：河南舒阳绩效评价咨询有限公司

制定日期：2024年4月

报告编制说明

受通许县财政局委托，河南舒阳绩效评价咨询有限公司于2024年4月对通许县镇区生活污水治理项目进行财政重点绩效评价，根据委托方的要求，我公司通过制定绩效评价方案、资料数据核查、现场调查与访谈、指标分析与评价、撰写绩效评价报告等程序，完成编制《通许县镇区生活污水治理项目绩效评价报告》。报告中的数据、资料来自通许县财政部门和项目单位提供的项目资料和其他来源可靠的信息渠道。

本报告遵循河南省财政厅、开封市、通许县财政局有关预算绩效管理的规范要求编制，以纸质印刷版和电子版向通许县财政局报送，未经通许县财政局书面允许，不得随意翻印、发布。

河南舒阳绩效评价咨询有限公司

通许县镇区生活污水治理项目绩效评价总览表

目 录

一、项目概述

（一）项目立项背景及目的、项目主要内容

（二）资金投入和使用情况、项目实施情况

（三）项目组织管理

（四）项目绩效目标

二、综合绩效评价结论

三、主要成效及经验

（一）完善基础设施，改善镇区人居环境

（二）落实安全生产措施，确保安全生产

四、存在的问题

（一）项目管理制度不健全，项目管理水平有待提高

（二）未能及时支付工程款，合同管理水平有待提高

（三）档案资料填写不规范，档案管理有待加强

（四）绩效目标编报质量有待提高

五、改进建议

（一）完善项目管理制度，提高项目管理水平

（二）加强合同管理，提高专项资金使用效率

（三）加强档案管理，确保项目资料规范完整

（四）正确认识预算绩效管理理念，系统科学设置绩效指标体系

六、其他需要说明的问题

（一）其他问题

（二）本次绩效评价的局限性

七、附件

附件一绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

（二）绩效评价依据

（三）评价指标体系

（四）绩效评价原则、评价方法和标准

（五）绩效评价工作过程

附件二 绩效评价指标分析

（一）项目决策情况分析

（二）管理情况分析

（三）产出情况分析

（四）项目效益情况分析

附件三项目绩效评价指标体系评分表

附件四绩效评价问题清单

附件五满意度调查分析报告

附件六现场调研照片

通许县镇区生活污水治理项目

绩效评价报告

一、项目概述

（一）项目立项背景及目的、项目主要内容

1.项目立项背景及目的

随着农村经济的快速发展，农村生活污水排放量增大，使农村地区环境状况日益恶化，农村环境质量明显下降，直接威胁着广大农民群众的生存环境与身体健康，制约了农村经济的健康发展，农村环境状况令人担忧。我国有96%的村庄没有排水渠道和污水处理系统，生产生活污水随意排放；89%的村庄将垃圾堆放在房前屋后、坑边路旁甚至水源地、泄洪道、村内外池塘，无人负责垃圾收集与处理。未经治理的农村生活污水直接排放是农村水环境恶化的重要原因之一。农村生活污水直接排放，可造成水体中氮、硫、磷的含量增高，引起水体富营养化，严重破坏水环境，同时也影响人体健康。目前全国农村每年有超过2,500万吨的生活污水直接排放，造成河流、水塘污染，影响村民居住环境，严重威胁农民的身体健康。为响应国家号召，通许县于2023年申报通许县镇区生活污水治理项目，改善当地水体环境，减少排入河道的污染物总量，保护水源，改善地区生态环境，确保人民群众身体健康。

2.项目主要实施内容

本项目在通许县大岗李乡、邸阁乡、厉庄乡、练城乡、竖岗镇、四所楼镇、孙营乡、冯庄乡、长智镇、玉皇庙镇、朱砂镇11个乡镇镇区内分别建设污水处理厂一座，总处理规模为2.92万m³/d，污水管网总长度150,536.00m。

项目主要建设内容包括格栅及提升泵房、调节池、一体化污水处理设备、污泥浓缩池、管理用房、中水池等，购置主要设备有细格栅、污水提升泵、穿孔曝气管、一体化污水处理设备、出水堰板、板框压滤机、污泥螺杆泵、低压柜及PLC自控系统、管道阀门管件电缆、中水提升泵等。项目主要建设技术指标详见表1-1和表1-2。

表1-1 污水处理厂主要设备

表1-2 污水处理厂管网

（二）资金投入和使用情况、项目实施情况

1.资金投入和使用情况

通许县镇区生活污水治理项目总投资为26,125.81万元，其中，拟申请专项债资金6,000.00万元，占总投资的22.97%；财政配套资金20,125.81万元，占总投资的77.03%。根据计划建设进度，本项目资金投入计划见表1-3。

截至评价日，本项目共计发行专项债券6,000.00万元，配套资金到位0.00万元，共计到位资金6,000.00万元。本项目实际支出共计2,600.00万元，其中专项债资金2,600.00万元，配套资金0.00万元。

表1-3 项目分年度资金投入计划表

金额单位：万元

2.项目实施情况

通许县农业农村局主要职能职责是审核办理工程项目报建手续，对建设项目实施监督管理；按权限审核区内的投资项目；负责专项债券的申请、使用、偿还等，及时还本付息；负责国有资产的备案、登记，保障国有资产安全。

通许县镇区生活污水治理项目由通许县农业农村局组织实施，结合部门职能，委托通许县水务开发建设有限公司（以下简称水务公司）作为本项目的实施主体。水务公司负责组织实施该项目全过程的运作和管理等工作。工程设计、建设、监理等均按照国家规定的方法进行招标。签订设计、建筑施工等合同，严格监督工程质量和检验设备质量，使工程保质保量按期完成。水务公司通过公开招标选定项目施工、监理单位。

经实地调研、访谈及查阅相关资料，截至评价日，通许县镇区生活污水治理项目一期工程建设情况：一是五个乡镇污水处理厂新建工程主体已经建设完成并进入试运行阶段（涉及乡镇：练城乡、四所楼镇、长智镇、孙营乡、竖岗镇）；二是六个乡镇污水处理厂改造工程主体已完工（包括玉皇庙镇、大岗李乡、邸阁乡、厉庄乡、冯庄乡、朱砂镇等）。根据现场调研结果，目前本项目二期三期工程未实施。项目具体实施情况详见表1-4。

表1-4 实地调研结果汇总表

（三）项目组织管理

1.相关方职责

评价组根据项目实际情况，梳理出各方职责如表1-5所示。

表1-5 项目涉及利益相关方

2.业务管理流程

（1）项目前期准备

通许县农业农村局向通许县人民政府申报通许县镇区生活污水治理项目，并取得通许县人民政府《关于建设通许县镇区生活污水治理项目的批复》。通许县农业农村局委托安徽和昌工程咨询有限公司编制可行性研究报告，并于2022年10月25日取得通许县发展和改革委员会《关于通许县镇区生活污水治理项目可行性研究报告的批复》（通发改城镇〔2022〕138号）。

2022年5月25日，通许县自然资源局作出《关于通许县镇区生活污水治理项目（十一个乡镇污水处理厂）的用地预审和规划选址意见》（通自然资预选〔2022〕19号）。

（2）项目实施

根据立项结果，水务公司进行招标工作，依据审定价格和采购文号与招标代理公司签订政府采购委托代理协议进行项目招标。招标代理公司按照项目招标流程进行招标公告、资格审查、评标定标等程序确定项目设计单位、施工单位和监理单位；总承包单位依照EPC总承包合同组织实施勘察、设计及施工，对通许县镇区生活污水治理项目整个工程质量负责；监理单位按照工程监理规范要求，对建设工程实施监理工作。

3.资金管理流程

通许县农业农村局根据规划申请专项债项目，并进行可行性研究和论证，确保项目的经济和社会效益。地方政府审核后将项目纳入年度预算计划，并向上级政府申请专项债券资金。经上级政府研究批准后，按批准的融资计划发行专项债券。

资金使用和拨付具体流程为：项目债券资金到位后，水务公司根据项目施工进度向通许县农业农村局提交工程进度款付款审核资料，相关资料审核确定后，报财政局将需拨付资金下发至通许县农业农村局，随后拨付水务公司，再由水务公司支付至项目中标单位。

（四）项目绩效目标

1.项目总目标

目标1：按照可研报告及批复完成建设内容；

目标2：预计完工日期2024年12月底；

目标3：本项目的实施减少了污染物排放量，可有效改善当地水体环境，减少排入河道的污染物总量，保护水源，改善地区生态环境，确保人民群众身体健康；优化乡镇旅游景观环境、吸引外资；增加农渔业的产量；提高农副产品和工业产品质量；减少水体污染处理成本。

2.项目绩效指标

通许县农业农村局针对通许县镇区生活污水治理项目设置了项目绩效目标申报表，具体绩效指标见表1-6。

表1-6 项目绩效目标表

二、综合绩效评价结论

依据《财政部关于印发〈地方政府专项债券项目资金绩效管理办法〉的通知》（财预〔2021〕61号）、《河南省省级预算项目支出绩效评价管理办法》（豫财效〔2020〕10号）和《河南省财政厅关于开展2023年度专项债券项目资金重点绩效评价工作的通知》（豫财债函〔2024〕5号）规定，评价组对照绩效指标评价体系，从决策、管理、产出和效益四个维度，通过数据采集、实地调研和问卷访谈等方式，对本项目进行客观公正的绩效评价，总得分为80.76分，项目评价等级为“良”，得分情况见下表，各指标具体评分情况详见附件三。

表2-1 指标得分情况表

基于以上绩效分析和评价结果，项目的实施，进一步完善了通许县环境保护基础设施，当地生活产生的污水得到了有效的收集处理，减少了污染物排放量，可有效改善当地水体环境，减少排入河道的污染物总量，保护水源，改善地区生态环境，确保人民群众身体健康。同时，处理后的出水水质能够达到再用水的基本要求，在通过综合评估后，有机会作为再用水用于工业用水，提高水资源利用率，保障水安全，促进经济社会的可持续发展。

三、主要成效及经验

（一）完善基础设施，改善镇区人居环境

项目的实施，进一步完善了通许县环境保护基础设施，当地生活产生的污水得到了有效的收集处理，减少了污染物排放量，可有效改善当地水体环境，减少排入河道的污染物总量，保护水源，改善地区生态环境，确保人民群众身体健康。

（二）落实安全生产措施，确保安全生产

项目单位严把施工现场质量安全，在项目开工前明确了所有参建人员的安全岗位职责，层层落实安全生产管理目标责任，形成健全的安全责任体系，有效分解落实了内部安全生产管理目标责任，在完善安全生产责任体系的同时，建立健全的安全生产监督管理体系，强化日常安全生产检查及整改工作和强化季度安全生产督察抽查等，规范安全监管各项要求，切实履行安全监督检查职责，筑牢安全防线，实现工程安全生产，在项目施工期间未发生安全事故。

四、存在的问题

（一）项目管理制度不健全，项目管理水平有待提高

项目管理制度不健全。项目单位未制定适应本项目的专门管理制度，导致项目管理流程不明晰，监督机制不健全。

（二）未能及时支付工程款，合同管理水平有待提高

通许县镇区生活污水治理项目EPC总承包合同14.3.2进度款支付要求：“根据每两个月工程进度，按两个月支付一次完成工程量价款的80%”。2024年1月12日，施工单位根据施工进度申请工程进度款827.05万元，项目单位未能按照合同约定及时支付工程进度款。

（三）档案资料填写不规范，档案管理有待加强

根据查阅项目资料，评价组发现部分工程资料填写不完整，如工程开工报告缺少日期、工程检验批质量验收记录及报审报验表缺少日期、监理日志缺少人员签字。

未能按照档案管理制度及时对项目资料整理归档。后期该项目执行过程中存在人事变动，导致部分资料缺失，如缺少设计报告、设计审批意见、项目支出记账凭证等。

（四）绩效目标编报质量有待提高

根据地方政府专项债券绩效目标填报规范，绩效目标设定应具有明确性与量化特点，例如，对于时效性指标，“项目按时开工建设”“项目建设按计划完工”以及“项目资金按计划支出”等目标，应设定具体的、可度量的时间节点而非模糊表述为“按计划完成”。

五、改进建议

（一）完善项目管理制度，提高项目管理水平

提高项目管理水平，强化项目全过程的监管，及时构建起健全而周密的制度体系。这包括但不限于加强项目从建设初期到后期运营、资产管理等各环节的管理制度建设，优化和完善相关制度规范，细化管理流程，切实强化执行力度和监督考核机制。旨在以科学合理的制度为指引，确保单位日常工作有序开展，形成“有据可查、有章可循、成效显著”的管理体系。同时，对于工程质量把控尤为关键，应加大质量监督强度，同步推动项目建设速度，采取定期与不定期相结合的质量抽查方式，现场排查并指出质量问题，提出整改措施，立行立改。在此基础上，建议项目单位进一步建立健全绩效运行监控管理机制，实时跟踪监测绩效目标达成进度，对发现的问题迅速响应，通过深入分析原因，制定并采取针对性的纠正措施，从而确保各个绩效目标能够按期高质量地顺利完成。

（二）加强合同管理，提高专项资金使用效率

一是项目单位进一步强化履约意识，加强合同履约管理，项目付款时按照合同约定的付款时间及时付款，提高政府公信力。同时监督项目中标单位，督促项目实施进度，保障项目如期投入使用，提升项目效益。

二是建议项目单位深入贯彻落实《河南省财政厅关于切实做好政府采购合同资金支付优化政府采购营商环境有关事项的通知》（豫财购〔2021〕3号）的要求，依法依规加强对合同文件进行检查，进一步规范政府采购合同签订、公开、备案及履约验收工作，强化预算单位主体责任，优化通许县营商环境。

（三）加强档案管理，确保项目资料规范完整

一是遵照档案管理的相关规章制度，全程系统地搜集、整理和保管工程建设过程中的各类资料，以构建完整的工程项目档案，并在工程竣工验收合格后，严格按照相关规定进行档案留存。

二是项目验收阶段，档案资料内容应翔实填录、格式规范，并及时进行归档处理，确保档案能准确无误地反映出项目的完工状态和成果细节。强化对工程进度、工程质量、资金拨付程序及项目资料完备性的监督管理，及时对接收的项目文件进行归档审查。

三是进一步提升档案管理的专业性和准确性，可在项目竣工文件编制完成后，协同文件编制单位、质量监督部门及监理团队共同对文件的完整性、准确性及案卷质量进行三方联合审查，以此强化档案管理工作的规范化水平。

（四）正确认识预算绩效管理理念，系统科学设置绩效指标体系

一是通过加强培训和宣传的方式贯彻预算绩效管理原则，从上至下地让单位全员从思想层面扭转单位传统预算管理观念和工作惯性，使管理层明白预算绩效工作的要点和意义；让业务人员明白预算绩效管理的权利、责任与工作内容，真正提升单位全员参与水平，形成一把手负责，各部门参与，自下而上、运用零基模式推进预算编制的工作机制，从根本上树立基层单位预算绩效管理理念，推进预算绩效建设。

二是进一步建立健全绩效目标设置和绩效评价体系，优化完善分行业、分类别绩效评价标准，促进绩效评价管理水平的不断提升。

三是压实绩效管理责任，明确各部门职责分工，严格履行主体职责，加强部门协作，建立规范有效的绩效运行监控机制，多措并举强化对项目的监测，确保资金使用无偏离，绩效目标不走样，项目建设保质量。

六、其他需要说明的问题

（一）其他问题

截至评价日，通许县镇区生活污水治理项目配套资金全部未到位。评价组通过查阅财务资料及访谈了解到，配套资金未到位的原因是专项债券资金足够支付目前进度下的工程款。由于配套资金未到位情况没有对项目进度产生影响，故未在上文问题中体现配套资金未到位的问题并提出建议。

根据项目实施方案，本项目计划建设周期24个月，预计开工日期2023年1月，预计完工时间2024年12月，截至评价日，本项目处于建设阶段。评价组通过查阅EPC总承包合同及现场调研结果，了解到本项目分为三期工程，目前一期即将完工，二期三期工程暂未实施。由于本项目可研及实施方案中的建设内容均为项目总工程量，无法拆分出一期工程量，因此本项目建设进度按照实际产值与项目整体总产值的比率进行评价。此时项目建设进度过低，但是本项目目前仍处于建设期间，距项目实施方案完工时间剩8个月，无法对后期建设进度进行测算，故未在上文问题中体现建设进度慢的问题并提出建议。

（二）本次绩效评价的局限性

绩效评价程序取决于评价人员的判断，项目评价的质量受限于相关部门和项目实施单位提供资料的全面性和准确性，评价组尽可能地收集更为全面、有效、准确的文件和数据，但由于受客观因素的限制，只能在相关部门和项目实施单位提供的现有资料的前提下，结合应有的职业判断作出尽可能可靠的评价结论。

七、附件

附件一绩效评价工作开展情况

附件二绩效评价指标分析

附件三项目绩效评价指标体系评分表

附件四绩效评价问题清单

附件五满意度调查分析报告

附件一绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1.绩效评价目的

财政支出绩效评价是建设效能、责任和廉洁政府的重要手段。为客观评价通许县镇区生活污水治理项目绩效，结合项目特点，评价组制定了通许县镇区生活污水治理项目绩效评价指标体系，通过对项目立项、项目实施、资金拨付、项目监控等各环节进行评价，剖析通许县镇区生活污水治理项目在预算、管理及项目实施中引入绩效管理理念，发现存在的问题，探究其可能的原因，规范管理方式，总结项目管理经验，同时加强项目资金管理，优化财政支出结构，进一步提升财政专项资金使用效益和政府公共服务水平，为领导科学决策提供确实有力的依据。

本次评价的目的如下：

（1）通过评价，反映财政资金投入的经济性和效益性，判断通许县镇区生活污水治理项目制度建设的完备性和执行的有效性，为进一步提高管理水平建言献策。

（2）通过评价，反映通许县镇区生活污水治理项目的产出和效果情况，判断项目是否完成预期的工作计划，是否达到预期的绩效目标和社会效益，是否能够获得周边居民的认可和满意。

（3）通过评价，发现项目资金运用、项目管理、项目执行以及长效机制建设方面存在的问题并提出合理化建议。

2.评价对象及范围

根据《河南省财政厅关于开展2023年度专项债券项目资金重点绩效评价工作的通知》（豫财债函〔2024〕5号）和通许县农业农村局提供的项目资料等相关内容，评价组确定本次评价对象为通许县镇区生活污水治理项目，涉及项目总投资26,125.81万元。

本项目计划建设周期24个月，预计开工日期2023年1月，预计完工时间2024年12月。从时间维度来看，评价时间段为2023年1月1日—2024年4月30日。绩效评价相关方包括资金实施过程中涉及的政府职能部门及相关单位。

（二）绩效评价依据

1.《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）；

2.《关于贯彻落实〈中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见〉的通知》（财预〔2018〕167号）；

3.《财政部关于印发〈项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（财预〔2020〕10号）；

4.《财政部关于印发〈地方政府专项债券项目资金绩效管理办法〉的通知》（财预〔2021〕61号）；

5.《中共河南省委 河南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（豫发〔2019〕10号）；

6.《河南省财政厅关于印发〈河南省省级预算项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（豫财效〔2020〕10号）；

7.《河南省财政厅关于开展2023年度专项债券项目资金重点绩效评价工作的通知》（豫财债函〔2024〕5号）；

8.其他相关制度和文件。

（三）评价指标体系

1.指标体系选取

参考相关文件要求，结合国家、河南省、开封市、通许县的相关规定，按照“决策—管理—产出—效益”的逻辑思路对绩效目标进行分解，遵循匹配性与适应性原则，结合计划标准、历史标准等制定指标的目标值，形成通许县镇区生活污水治理项目绩效评价指标体系。指标体系整体框架由4大类组成，包括4项一级指标、11项二级指标和30项三级指标。指标数据来源于实地调研、相关人员访谈、查阅资料、问卷调查等。

2.指标体系构成

决策：占权重分20分，用于考察项目立项、专项债券申请情况、绩效管理情况。本项目从立项依据充分性、立项程序规范性、支持领域合规性、手续办理完备性、配套资金到位率、项目文本科学性、事前绩效评估、绩效目标设定、绩效目标合理性、绩效指标明确性等角度进行考察。

管理：占权重分25分，用于考察项目的资金管理、项目管理、资产管理、其他管理。本项目主要从纳入预算情况、资金使用规范性、资金支出进度、资本金管理、专项债券本息偿还计划执行情况、项目建设、运营管理、项目竣工后资产备案和产权登记情况，以及债券项目信息公开、项目信息填报、问题整改及其他管理问题等方面进行考察。

产出：占权重分35分，用于考察项目的建设和运营情况。本项目从建设进度、建设质量、建设成本、资金成本、形成资产等方面进行考察。

效益：占权重分20分，用于综合评价资金投入使用后的效益实现程度、带动作用、满意度等方面。指标设计相应地从经济效益、社会效益、生态效益、带动投资、支持发展、群众满意度等角度入手，有针对性地选取所需要的指标。指标体系详见附件三。

3.分值评价标准

根据《财政部关于印发〈地方政府专项债券项目资金绩效管理办法〉的通知》（财预〔2021〕61号）的要求，制定绩效评价分值评级划分标准。具体情况见下表：

绩效评价分值评级

（四）绩效评价原则、评价方法和标准

1.绩效评价原则

（1）科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。

（2）公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。

（3）分级分类原则。绩效评价由财政部门、部门（单位）根据评价对象的特点分类组织实施。

（4）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

2.绩效评价方法

（1）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析以评价绩效目标实现程度。

（2）比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。

（3）因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。

（4）最低成本法。是指对效益不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。

（5）公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

（6）其他评价方法。

根据项目特点，此次采用因素分析法、公众评判法。

3.绩效评价标准

（1）计划标准。是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

（2）行业标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

（3）历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。

（4）其他标准。

（五）绩效评价工作过程

绩效评价工作分为前期准备、现场实施、评价报告的撰写提交三个阶段。

1.评价准备阶段

（1）制定评价实施方案，确定现场评价时间。评价组从目标要求、工作内容、方式方法、时间进度及工作步骤等方面做出具体而又明确的计划及实施方案，为绩效评价工作的组织实施提供指引。

（2）确定评价指标。评价组根据《河南省财政厅关于开展2023年度专项债券项目资金重点绩效评价工作的通知》（豫财债函〔2024〕5号）文件要求，同时参考项目单位提供的相关资料，结合项目资金的特点，设置本次评价指标。

（3）确定项目单位需要配合的事项。评价组根据指标体系需要考核的具体内容，设置资料清单以及项目单位需要具体填写的表格和文档，同时要求项目单位及时报送至评价组，以备现场实施阶段对比核查。

（4）收集整理项目单位的相关资料。评价组对项目单位提供的相关资料按照指标体系考核内容进行分类整理，对提供的数据及财务信息进行重点关注。

（5）形成实施方案初稿，按时提交通许县财政局，并最终按县财政局意见修改定稿。

2.现场实施阶段

（1）评价组深入现场对上报的相关资料进行审查、复核和测评；评价组到达项目现场，进行资料甄别与复核，获取项目相关信息，并留存现场影像资料。

（2）按照评价标准，对各项指标进行计算和打分，初步形成评价报告框架。评价组通过现场勘查，资料核对后，根据指标体系评分标准进行逐项打分，同时对评分结果进行复核，并将每一项指标得分原因与相关证据相结合，形成指标评分底稿，为撰写报告提供依据。

（3）将初步评价结果与被评价单位交换意见。

3.评价报告撰写提交阶段

（1）评价组根据有关规定，整理、综合分析项目相关信息，向有关方面专家征求、交换意见，得出初步绩效评价结论并将评价结论和有关说明送达被评价单位进行意见征求。

（2）根据有关规定，整理、综合分析项目相关信息，撰写绩效评价报告。评价组将绩效评价过程中掌握的情况及相关资料数据进行分析整理，最后按规定格式形成评价报告。

（3）进行三级复核，完善报告，出具正式评价报告提交通许县财政局。评价组根据县财政局意见修改报告，并最终提交正式评价报告。

附件二 绩效评价指标分析

（一）项目决策情况分析

决策类指标包括3个二级指标以及10个三级指标，总分值20.00分，得分16.20分，得分率81.00%。

1.项目立项

下设“立项依据充分性”和“立项程序规范性”2个三级指标，总分值4分，综合评分4分。

项目立项指标得分表

A101立项依据充分性：本项目的实施符合国务院《关于改善农村人居环境的指导意见》（国发〔2014〕25号）、《2019年度百城建设提质工程工作实施方案》、《开封市人民政府关于印发开封市污染防治攻坚战三年行动计划的通知》等政策文件要求。通许县农业农村局进一步完善农村基础设施，提升居民居住环境，为建设美丽通许做出贡献。该项目立项符合国家法律法规、国民经济和社会发展规划及相关政策；与部门职责“统筹推动全县发展农村社会事业、农村公共服务、农村文化、农村基础设施和乡村治理。牵头组织改善农村人居环境。指导农村精神文明和优秀农耕文化建设。指导农业行业安全生产工作”相符；该项目属于公共财政支持范围，符合中央、地方事权支出责任划分原则；该项目与相关部门同类项目或者部门内部相关项目不存在交叉重复。符合评价要点①②③④⑤，根据评分规则，该指标得2分。

A102立项程序规范性：评价组通过查看通许县人民政府《关于建设通许县镇区生活污水治理项目的批复》（通政文〔2022〕103号）、项目可行性研究报告、通许县发展和改革委员会《关于通许县镇区生活污水治理项目可行性研究报告的批复》（通发改城镇〔2022〕138号）、实施方案和事前评估报告等资料，该项目按照规定的程序申请设立，审核审批程序及项目审批文件、材料符合相关要求；该项目已经过同级和上级发改部门审核通过；事前已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等。符合评价要点①②③④，根据评分规则，该指标得分2分。

2.专项债券申请情况

下设“支持领域合规性”“手续办理完备性”“配套资金到位率”和“项目文本科学性”4个三级指标，总分值10分，综合评分6.80分。

专项债券申请情况指标得分表

A201支持领域合规性：根据《关于加快地方政府专项债券发行使用有关工作的通知》（财预〔2020〕94号）、《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（财预〔2021〕61号）文件要求，该项目立项符合财政部文件规定的专项债券支持领域和方向。根据《通许县镇区生活污水治理项目收益与融资自求平衡专项评价报告》（和信咨字〔2022〕第091629号），项目建成后通过居民生活污水处理收入满足正常的运营，通过本项目的建设可以间接带动相关产业如餐饮、住宿、旅游等产业的快速发展，对提升内需拉动经济增长的作用是十分明显的，经济效益显著。本项目属于有一定收益的公益性项目，且收益自求平衡。符合评分要点①②，根据评分规则，该指标得2分。

A202手续办理完备性：评价组通过现场调研及查阅资料，项目通过财政预算评审环节确定招标控制价；项目已完成前期勘察工作；本项目属于EPC总承包设计、采购、施工同步进行，设计工作正有序进行；项目施工前按规定进行工程、监理公开招标；项目完成环评手续。评价组未发现该项目土地证、工程规划许可证、施工许可证。符合评分要点①②③⑤，不符合评价要点④⑥。根据评分规则，该指标得1.80分。

A203配套资金到位率：评价组通过查阅项目资料及访谈，财政配套资金共计20,125.81万元，其中2023年度计划配套资金10,000.00万元，实际到位0.00万元。资金到位率=（实际到位配套资金数/计划配套资金数）×100%=0/10,000.00×100%=0%。根据评分规则，该指标得0分。

A204项目文本科学性：根据《通许县镇区生活污水治理项目收益与融资自求平衡专项评价报告》（和信咨字〔2022〕第091629号）、项目法律意见书、项目实施方案、可行性研究报告等资料，该项目申请专项债资金6,000.00万元、政府财政资金20,125.81万元，专项债券申请额度与实际需求匹配，明确了专项债券发行年限等。项目收益与融资自求平衡专项评价报告中收入和成本的预测、对偿债计划的设置合理，项目预期收益与专项债券规模匹配，年度收支也与项目全生命周期收支匹配，项目整体收益与专项债券规模匹配。项目法律意见书结论清晰明确。根据评分规则，该指标得3分。

3.绩效管理情况

下设“事前绩效评估”“绩效目标设定”“绩效目标合理性”和“绩效指标明确性”4个三级指标，总分值6分，综合评分5.40分。

绩效管理情况指标得分表

A301事前绩效评估：通过查看资料，该项目开展了事前绩效评估程序，事前绩效评估报告规范、有效。符合评价要点①②，根据评分规则，该指标得分2分。

A302绩效目标设定：通过查看资料，2023年项目单位针对该项目设定绩效目标，绩效目标已随项目资料报送。符合评价要点①②，根据评分规则，该指标得分1分。

A303绩效目标合理性：通过查看绩效目标及实施方案，该项目绩效目标设置切实可行；项目绩效目标能够反映项目计划的实施成效；项目绩效目标与实际工作内容具有相关性；项目预期产出和效果符合正常的业绩水平。符合评价要点①②③④，根据评分规则，该指标得分1分。

A304绩效指标明确性：通过查看项目绩效目标表，该项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，与项目目标任务数或计划数相对应。时效指标目标值设置为“按计划完成”，未明确项目时间节点。符合评价要点①③，不符合评价要点②，根据评分规则，该指标得分1.40分。

（二）管理情况分析

管理类指标包括4个二级指标以及9个三级指标，总分值25.00分，得分18.00分，得分率72.00%。

1.资金管理

下设“纳入预算情况”“资金使用规范性”“资金支出进度”“资本金管理”和“专项债券本息偿还计划执行情况”5个三级指标，总分值10分，综合评分6分。

资金管理指标得分表

B101纳入预算情况：评价组通过翻阅财务资料及访谈，专项债券收支、还本付息和专项收入等已纳入预算管理并按照规定预算收支科目单独核算、全面管理，增强专项债资金的规范性。符合评价要点①②，根据评分规则，该指标得分2分。

B102资金使用规范性：评价组通过查阅财务资料及访谈，资金的支出符合相关规定，有完整的审批程序和手续，符合预算批复的用途，未用于偿还债务、经常性支出和楼堂馆所等中央明令禁止的项目支出，不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。符合评价要点①②③④⑤，根据评分规则，该指标得分2分。

B103资金支出进度：评价组通过查阅项目资金拨付相关资料，截至评价时段，项目债券资金到位6,000.00万元，实际支出2,600.00万元。资金支出进度=（实际支出债券资金/项目债券资金总额）×100%=2,600.00/6,000.00×100%=43.33%。资金拨付和支出进度未按照计划执行。

经过审查项目阶段性验收报告、工程支付申请和施工合同，通许县镇区生活污水治理项目EPC总承包合同14.3.2进度款支付要求：“根据每两个月工程进度，按两个月支付一次完成工程量价款的80%”。2024年1月12日，施工单位根据施工进度申请工程进度款827.05万元，项目单位未能按照合同约定及时拨付工程进度款。不符合评价要点①②，根据评分规则，该指标得分0分。

B104资本金管理：通过查看项目资料及访谈，财政配套资金即该项目资本金，该项目财政配套资金20,125.81万元，2023年计划到位财政配套资金10,000.00万元，实际已到位0.00万元。该项目的资本金未按时、足额、规范缴纳。不符合评价要点，根据评分规则，该指标得分0分。

B105专项债券本息偿还计划执行情况：经查阅资料，2023年成功发行专项债券共计6,000.00万元，债券产生的利息纳入政府性基金预算统筹安排，已按时支付利息。尽管目前尚未达到本金偿还的预定时间点，但在执行过程中，发行人始终坚持严格遵守本息偿还方案。符合评价要点①②，根据评分规则，该指标得分2分。

2.项目管理

下设“项目建设”和“运营管理”2个三级指标，总分值10分，综合评分7分。

项目管理指标得分表

B201项目建设：通过对现有资料的深入研究和现场面对面访谈获知，该项目单位已建立组织管理机构作为项目实施的组织保障；人员配置、场地设施以及信息支持等关键要素均得以有效落实。招投标文件、项目合同书、验收报告和技术鉴定材料完整。但项目单位尚未建立健全实物管理制度；另外，项目实际建设内容发生了变化，并未遵循相关审批流程提交变更申请并获得批准；此外，项目档案资料未能及时整理归档，导致部分重要资料缺失，如缺少设计报告、设计审批意见、项目支出记账凭证等。通过查阅项目资料，评价组发现部分施工资料填写不完整，如工程开工报告缺少日期、工程检验批质量验收记录及报审报验表缺少日期、监理日志缺少人员签字。符合要点①④，不符合要点②③⑤，根据评分规则，该指标得2分。

B202运营管理：项目建设竣工后，水务公司将依照行业法规申请并获取必要的运营许可证。同时，公司还将建立健全的运营管理制度，并确保其得到严格的贯彻执行。符合评价要点①②，根据评分规则，该指标得5分。

3.资产管理

下设“项目竣工后资产备案和产权登记情况”1个三级指标，总分值3分，综合评分3分。

资产管理指标得分表

B301资产管理：通过现场调研，该项目整体未完工，尚处于建设阶段，依照会计准则要求目前无法将项目的部分产出转为固定资产进行资产登记。项目竣工结算后在建工程将按照会计准则转入固定资产，水务公司制定资产管理等制度，竣工验收后将进行资产备案及产权登记。符合要点①②③，根据评分规则，该指标得3分。

4.其他管理

下设“债券项目信息公开、项目信息填报、问题整改及其他管理问题”1个三级指标，总分值2分，综合评分2分。

其他管理指标得分表

B401债券项目信息公开、项目信息填报、问题整改及其他管理问题：评价组通过翻阅资料及访谈，专项债券项目信息已按要求在“专项债券信息网”“中国地方政府债券信息公开平台”等平台同步公开项目信息，并按要求及时在信息系统填报信息，暂未发现财务、采购、管理方面的问题。符合评分要点①②③④，该指标满分2分，实际得2分。

（三）产出情况分析

产出类指标包括1个二级指标以及5个三级指标，总分值35分，得分26.56分，得分率75.86%。

1.项目建设

下设“建设进度”“建设质量”“建设成本”“资金成本”和“形成资产”5个三级指标，总分值35分，综合评分26.56分。

项目建设指标得分表

C101建设进度：经评价组实地调研及查阅工程资料，项目处于建设期未完工且无法精确测量具体完成的工程量，项目资金支出进度应严格按照施工进度进行资金拨付，故本次评价以此为依据推算项目建设进度。项目计划总产值为26,125.81万元。截至评价时段，该项目实际累计产值4,061.86万元，已支付工程款2,600.00万元。实际产值产出率=（实际产值/计划总产值）×100%=4,061.86/26,125.81×100%=15.55%。根据评分规则，该指标得分1.56分。

C102建设质量：截至评价日，该项目未整体完工，但部分工程已竣工验收，工程质量达标率100%。根据评分规则，该指标得分10分。

C103建设成本：目前项目整体未完工，并未进行工程竣工决算。项目实施方案计划项目总投资26,125.81万元，其中工程建设费用22,262.88万元，工程建设其他费1,427.68万元，工程费用共计23,690.56万元。总承包合同和监理合同总金额为23,003.99万元，总承包工程款以审计结果为准。预计实际成本不会高于计划成本。建设成本节约率=[（计划成本-实际成本）/计划成本]×100%=[（23,690.56-23,003.99）/23,690.56]×100%=2.90%。根据评分规则，该指标得分5分。

C104资金成本：项目资金成本来源为专项债券利息，所有债券利息已纳入财政预算并支付，支付额度与债券发行还息计划额度一致。根据评分规则，该指标得分5分。

C105形成资产：项目目前整体未完成验收，依照会计准则要求目前无法将项目的部分产出转为固定资产进行资产登记。验收完成后将完成资产登记，截至评价时间点，施工单位实际产值4,061.86万元。项目实际投入项目金额4,061.86万元，形成资产金额为4,061.86万元，资产形成率100%。根据评分规则，该指标得分5分。

（四）项目效益情况分析

效益类指标包括3个二级指标及6个三级指标，总分值20分，综合评分20分，得分率100%。

1.项目效益

下设“经济效益”“社会效益”“生态效益”3个三级指标，总分值10分，综合评分10分。

项目效益指标得分表

D101经济效益：截至评价日，项目整体未完工，预计完工后将会给地区带来以下经济效益：一是改善投资环境；二是提高农副产品和工业产品质量。符合评价要点①②，根据评分规则，该指标得分3分。

D102社会效益：截至评价日，项目整体未完工，项目建设将有利于改善地区生态环境；增加就业机会，增加职工收入和当地居民的收入。符合评价要点①②，根据评分规则，该指标得分4分。

D103生态效益：通过查阅官网，评价组未发现该项目在施工过程中存在关于噪音、废气、废水、粉尘、废弃物等污染举报或整改要求。根据评分规则，该指标得分3分。

2.带动作用

下设“带动投资”和“支持发展”2个三级指标，总分值4分，综合评分4分。

带动作用指标得分表

D201带动投资、D202支持发展：本项目的实施，能够提高环境质量水平，改善乡镇水系水质，避免和减轻污水排放对工农业生产及国民经济发展所造成的经济损失。有利于改善投资环境、优化乡镇旅游景观环境、吸引外资；增加农渔业的产量；提高农副产品和工业产品质量；减少水体污染处理成本等。根据评分规则，D201带动投资指标得分2分，D202支持发展指标得分2分。

3.满意度

下设“群众满意度”1个三级指标。总分值6分，综合评分6分。

满意度指标得分表

D301群众满意度：评价组共发放群众满意度问卷100份，回收问卷100份，其中有效问卷100份，问卷有效率100%。

据统计，群众满意度=[（180×100%+18×80%+0×60%+0×40%+2×20%）/（100×2）]×100%=97.40%，根据评分规则，该指标得6分。

附件三项目绩效评价指标体系评分表

通许县镇区生活污水治理项目指标体系得分表